Государство предусмотрело широкий пакет налоговых льгот как для самих участников специальной военной операции, так и для членов их семей. Эти льготы закреплены в Налоговом кодексе РФ и федеральных законах и действуют автоматически — в большинстве случаев без необходимости подавать специальные заявления.
Платит ли участник СВО НДФЛ?
Нет. Доходы военнослужащего, непосредственно связанные с участием в специальной военной операции, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что денежное довольствие, боевые надбавки, единовременные выплаты при заключении контракта и выплаты за ранение, полученные участником СВО, не облагаются подоходным налогом.
Кроме того, участники СВО и члены их семей вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ — ежемесячным снижением налогооблагаемой базы на 500 рублей за каждый месяц налогового периода. Это небольшая, но законодательно закреплённая льгота, доступная по заявлению.
Налог на имущество для контрактников
Участники СВО освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Льгота распространяется на один объект недвижимости каждого вида:
- Квартира, часть квартиры или комната
- Жилой дом или его часть
- Гараж или машино-место
- Хозяйственное строение или сооружение площадью до 50 кв. м
- Нежилое помещение, используемое в профессиональной деятельности
Если в собственности несколько квартир или несколько гаражей — льгота применяется только к одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика. Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности.
Та же льгота распространяется на членов семьи участника СВО — супруга или супругу, несовершеннолетних детей, детей до 23 лет, обучающихся по очной форме, детей-инвалидов, а также лиц, находящихся на иждивении. Для членов семьи льгота действует за тот календарный год, в котором участник СВО проходил службу, — независимо от продолжительности этого участия.
Транспортный налог для военнослужащих
Участники СВО, а также члены их семей (супруг или супруга, родители, дети до 23 лет) освобождены от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство по своему выбору.
Конкретные условия применения льготы могут различаться в зависимости от региона — субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительные параметры. Льгота предоставляется на одно зарегистрированное транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, катер или иное ТС. За второе и последующие транспортные средства налог уплачивается в стандартном порядке.
Земельный налог
Для участников СВО предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности.
Льгота распространяется на одного налогоплательщика и применяется в отношении одного участка по его выбору. Члены семьи участника СВО также могут воспользоваться освобождением от земельного налога — на один участок каждого собственника.
Какие доходы не облагаются налогом?
Перечень доходов участников СВО, освобождённых от НДФЛ, включает:
- Денежное довольствие и боевые выплаты в период участия в СВО
- Единовременная выплата при заключении контракта
- Выплаты по ранению, контузии или заболеванию, полученному в ходе СВО
- Страховые выплаты в связи с гибелью или инвалидностью военнослужащего
- Материальная помощь и доплаты, предусмотренные приказами командования
Кто относится к членам семьи для целей налоговых льгот?
Налоговое законодательство чётко определяет круг лиц, которые вправе пользоваться льготами как члены семьи участника СВО:
- Супруг или супруга
- Несовершеннолетние дети
- Дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения этого возраста
- Дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме
- Лица, находящиеся на иждивении участника СВО
После гибели военнослужащего льготы сохраняются за членами его семьи — на весь период, в котором боец участвовал в СВО, а в ряде случаев — бессрочно.
Другие льготы для семей участников СВО
Помимо налоговых, семьи военнослужащих имеют право на целый ряд дополнительных мер поддержки.
Образовательные льготы:
- Освобождение от платы за присмотр и уход в детских садах — в том числе в случае гибели участника СВО
- Право поступления в российские вузы по отдельной квоте без конкурса
- Приоритетное зачисление в кружки, секции и дополнительные образовательные программы
Жилищно-коммунальные льготы:
- Компенсация расходов на оплату жилищно-коммунальных услуг
- Приоритетное право на улучшение жилищных условий
Нотариальные услуги:
- Члены семьи участника СВО вправе бесплатно получать нотариальные услуги. Для этого необходимо обратиться к нотариусу, подтвердить льготную категорию и указать вид требуемой помощи.
Медицинские льготы:
- Обслуживание в военных медицинских учреждениях
- Социальный налоговый вычет на лечение — до 150 000 рублей. Для его получения необходимо сохранить договор с медицинской организацией, копию её лицензии и платёжные документы. Декларация 3-НДФЛ подаётся через личный кабинет на сайте ФНС России.
Как получить налоговые льготы?
В большинстве случаев налоговые льготы для участников СВО предоставляются в проактивном порядке — без необходимости подавать заявление. ФНС России получает сведения об участии гражданина в СВО в рамках межведомственного взаимодействия и самостоятельно применяет льготу при расчёте налогов.
Тем не менее в ряде ситуаций может потребоваться личное обращение:
- Если льгота не была применена автоматически
- Если нужно самостоятельно выбрать объект для освобождения от налога (при наличии нескольких)
- Для получения налогового вычета по НДФЛ за лечение
Обратиться можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, через МФЦ или непосредственно в территориальный налоговый орган.
Документы, которые могут потребоваться:
- Паспорт
- Документ, подтверждающий статус участника СВО или члена семьи военнослужащего
- Для вычета на лечение — договор, лицензия медицинской организации, платёжные документы
Заключение
Участники СВО и их семьи имеют право на существенный пакет налоговых льгот: освобождение от НДФЛ на боевые выплаты, налога на имущество, транспортного и земельного налогов — каждый в отношении одного объекта. Дополнительно предусмотрены образовательные, жилищные, медицинские и нотариальные льготы. Большинство из них применяется автоматически — но важно знать о своих правах, чтобы при необходимости воспользоваться ими в полном объёме.